Ištremto buhalterio stigma

• Gegužė 19, 2024

Stigma yra gėdos ar liūdesio ženklas; dėmė ar priekaištai, kaip dėl savo reputacijos.

Neseniai Vertybinių popierių ir biržos komisija (SEK) įpareigojo brokerių-prekybininkų firmos „Bernard Madoff“ auditorius sukčiauti vertybinius popierius melagingai parodydama, kad jie atliko teisėtą auditą, nors iš tikrųjų to neturėjo.

SEC pažymi, kad Friehlingas įgalino Madoffo „Ponzi“ schemą, melagingose ​​metinėse audito ataskaitose nurodydamas, kad F&H auditavo BMIS finansines ataskaitas pagal Visuotinai priimtus audito standartus (GAAS), įskaitant reikalavimus išlaikyti auditoriaus nepriklausomumą ir atlikti audito procedūras, susijusias su vertybinių popierių saugojimu.

F&H taip pat pareiškė, kad BMIS finansinės ataskaitos buvo pateiktos laikantis visuotinai priimtų apskaitos principų (BAP) ir kad Friehling apžvelgė BMIS vidaus kontrolę, įskaitant turto saugojimo kontrolę, ir, remdamasis SEC informacija, nerado esminių neatitikimų. Joje teigiama, kad Friehlingas žinojo, kad BMIS reguliariai platina metines audito ataskaitas „Madoff“ klientams ir kad ataskaitos buvo pateiktos SEC ir kitoms reguliavimo institucijoms.

Išsiųstas arba pakabinamas

Amerikos atestuotų buhalterių institutas (AICPA) aiškiai apibrėžia išsiųsto ar sustabdyto nario, tokio kaip Davidas G. Friehlingas, ir jo firmos „Friehling & Horowitz“, CPA, P.C., apimtį ir pasekmes. (F&H). Štai ką IACPA nurodo etinių sankcijų / nuostatų apibrėžimuose:

AICPA pašalino narį arba sustabdė nario galiojimą iki dvejų metų. Pareigų sustabdymo laikotarpiu narys neturi identifikuoti savęs kaip AICPA nario, naudodamas jokius blankus ar kitą rašytinę medžiagą, taip pat negali balsuoti ar užimti komiteto pozicijas ar pareigas AICPA. Be to, etikos komitetas arba Teisėjų kolegijos komisija sustabdymo laikotarpiu gali nurodyti nariui baigti nurodytus tęstinio profesinio mokymo (CPE) kursus arba imtis kitų veiksmų (pvz., Pateikti vėlesnes ataskaitas ir (arba) darbo dokumentus tęsti stebėseną).

Pagal AICPA įstatus AICPA gali išsiųsti ar sustabdyti narį be klausymo dėl šių priežasčių: nario kaip CPA pažymėjimas arba licencija verstis praktika yra sustabdyta arba atšaukta arba narys nuteistas už:

i) nusikaltimas, už kurį baudžiama laisvės atėmimu daugiau nei vieneriems metams,
ii) tyčinis pajamų mokesčio deklaracijos, kurią jie privalo pateikti pagal įstatymus, nepateikimas,
iii) melagingos ar apgaulingos pajamų mokesčio deklaracijos padavimas, arba
(iv) tyčinis prisidėjimas rengiant ir pateikiant melagingą ir apgaulingą kliento pajamų deklaraciją.

Be to, įstatuose numatyta, kad narys gali būti išsiųstas arba nušalintas nuo pareigų (arba įspėjimas) be teismo posėdžio, kai patvirtinta vyriausybinė ar kita organizacija prieš tokį narį imasi drausminių priemonių.

Privaloma paskelbti išsiuntimą ir sustabdymą.

Pripažinimas

AICPA jungtinė teismo valdyba viešai pakvietė narį, kuris pažeidė Profesinio elgesio kodeksą, tačiau dėl pažeidimo sunkumo nebūtina sustabdyti narystę.

Skelbimai yra privalomi.

Būtina ištaisyti

Etikos komitetas paskelbė būtinų taisomųjų veiksmų laišką, kuriame nurodė nariui atlikti vieną ar daugiau iš šių dalykų: iki 80 valandų (ar daugiau) nurodytų CPE kursų, pateikti vėlesnes ataskaitas ir darbo dokumentus peržiūrai ir (arba) pateikti išorinė šalis prieš išleisdama ataskaitas, finansines ataskaitas ir pasirinktų užduočių darbo dokumentus peržiūri išleidimą. Etikos komitetas išrašo reikiamų taisomųjų veiksmų raštus, kai daro išvadą, kad taisomieji veiksmai yra tinkami ir pažeidimas nėra pakankamai sunkus, kad pateisintų narystės sustabdymą ar pašalinimą. AICPA neskelbia būtinų taisomųjų veiksmų laiško sąlygų.

Nėra pažeidimų / atleidimo

Etikos komitetas baigė tyrimą ir nerado prima facie įrodymų, kad buvo pažeistas Profesinio elgesio kodeksas.
Etikos komitetas bylą atmetė, nes skundui netaikoma jokia Profesinio elgesio kodekso nuostata arba skunde teiginiai nėra kodekso pažeidimas.

Jokių papildomų veiksmų

Etikos komitetas baigė tyrimą, nes negalėjo gauti pakankamai įrodymų, kad buvo padarytas ar neįvyko profesinio elgesio kodekso pažeidimas, arba jis, savo nuožiūra nusprendęs, kad tyrimo nebeturėtų tęsti.

Vėlesnis stebėjimas baigtas patenkinamai

Etikos komitetas priėmė darbo produktą, kurį nariai turėjo pateikti remdamiesi ankstesniais drausmės klausimais.

Kiti

Daugiausia sudarė atvejai, kuriuos AICPA perdavė valstybinėms visuomenėms tirti, kaip nustatyta AICPA ir valstybinės CPA visuomenės susitarime.

Teismo medicinos apskaitininkai privalo laikytis labai griežto etikos kodekso, suderinančio visas AICPA profesinio elgesio kodekso nuostatas.