Požemių ir drakonų taktika PSP
Gegužė 2024
95 finansinės apskaitos standarto (FAS 95) grynųjų pinigų ataskaita reikalauja, kad į visas audituotas finansines ataskaitas būtų įtraukta pinigų srautų ataskaita. Pagal FAS 95 taisykles įmonės gali nuspręsti parengti reikiamą pinigų srautų ataskaitą, naudodamos tiesioginį arba netiesioginį taisyklėje apibrėžtą metodą. Šis pavyzdys rodo informaciją iš „The Life Saver, LLC“ išleistų finansinių ataskaitų. Pelno (nuostolių) ataskaitoje nurodytos grynosios 2009 m. Pajamos, kurių suma siekia 160 000 USD. Peržiūrėjus balanso sąskaitas ir pakoregavus grynąsias pagrindinės veiklos pajamas, pridėjus pliusus ir minusus, grynieji pagrindinės veiklos grynieji pinigai sudarė 75 000 USD.
Grynieji pinigai 2009 m. Sausio 1 d. = 11 000 USD ir grynieji pinigai 2009 m. Gruodžio 31 d. = 87 000 USD.
Tolesnėje balanso apžvalgoje parodomi šie su investicine ir finansine veikla susiję padidėjimai ir sumažėjimai:
Bendrovė įsigijo savo sandėlio apsaugos sistemą, pardavė įmonės sunkvežimį ir išleido papildomų paprastųjų akcijų akcijų. Už apsaugos sistemą buvo atsiskaitoma grynaisiais. Šie įvykiai yra atspindimi pinigų srautų ataskaitoje, naudojant netiesioginį metodą:
„The Life Saver Company“, LLC Pinigų srautų ataskaita Metai, pasibaigę 2009 m. Gruodžio 31 d
| ||
Pagrindinės veiklos pinigų srautai: | ||
Grynosios pajamos | 160,000 | |
Kita šiame pavyzdyje nenurodyta pagrindinė veikla | (85,000) | |
Grynieji pinigai, gauti iš pagrindinės veiklos | 75,000 | |
Pinigų srautai iš investicinės veiklos: | ||
Transporto priemonės pardavimas | 25,000 | |
Įrangos pirkimas | (60,000) | |
Grynieji pinigai, naudojami investicinei veiklai | (35,000) | |
Finansinės veiklos pinigų srautai: | ||
Išleido paprastąsias akcijas | 36,500 | |
Grynieji pinigai, gauti iš finansinės veiklos | 36,500 | |
Grynasis grynųjų pinigų padidėjimas = 75 000 - 35 000 + 36 500 | 76,500 | |
Grynieji pinigai, 2009 m. Sausio 1 d | 11,000 | |
Pinigai, 2009 m. Gruodžio 31 d | 87,500 |
Bendra „Life Saver“, LLC grynųjų pinigų suma per metus padidėjo 76 500 USD. Pinigų srautų ataskaitoje pateikta informacija padeda investuotojams, kreditoriams ir kitoms suinteresuotosioms šalims įvertinti įmonės finansinės būklės įtaką grynaisiais ir negrynaisiais investuojant ir finansuojant sandorius per tą laikotarpį.