Mokesčių vengimas ir jo baudimas

• Gegužė 4, 2024

Labiausiai viešai paskelbtas tyrimas dėl mokesčių vengimo buvo susijęs su Al Capone. 1931 m. Spalio mėn. Jis buvo nuteistas dešimčiai metų federalinėje įkalinimo įstaigoje ir 50 000 USD bauda. Al Capone'as sukaupė didelį azartinių lošimų produktą.

Teismo kriminalistai ir federaliniai tyrėjai prieš jį surinko tvirtus įrodymus. Remiantis IRS, tuo metu mokesčių vengimo kaltininkai turėjo mažai įrašų arba jų iš viso neturėjo. Al Capone'o tyrimas yra vienas iš jo kriminalinių tyrimų skyriaus precedentų.

Daugelis nesąžiningų asmenų ir grupių paskatino kitus nesilaikyti įstatymų. Remiantis IRS, daugeliui bylų buvo iškelta baudžiamoji byla, o kaltininkams dabar gresia didelės bausmės. Šie atvejai yra pažeidimų ir bausmių pavyzdys:

Mokesčių rengėjui buvo paskirta 21 mėnesio laisvės atėmimo bausmė ir liepė sumokėti 175 206 USD kompensaciją IRS už melagingų pajamų mokesčių deklaracijų pateikimą. Ši mokesčių mokėtoja pripažino kaltę pripažindama, kad ji parengė melagingas mokesčių deklaracijas siekdama sukurti ar padidinti pajamų mokesčio grąžinimą savo klientams. Pavyzdžiui, vienu iš atvejų ji mokesčių deklaracijoje įdėjo daiktus, reikalaudama neteisingai grąžinti 4 195 USD pajamų mokesčio. Be padirbtų daiktų mokesčių mokėtojas turėjo teisę į tik 26 USD mokesčio grąžinimą.

Panašiu atveju kitas mokesčių deklaracijų rengėjas buvo nuteistas penkeriems metams kalėjimo už melagingų ieškinių dėl mokesčių grąžinimo ir tapatybės vagystės pateikimą. Nuosprendis buvo 60 mėnesių laisvės atėmimo bausmės, po kurios trejus metus buvo vykdomas prižiūrimas paleidimas ir nurodymas sumokėti 62 802 USD kompensaciją į IRS. Pažeidėja prisipažino, kad per trejus metus pateikė 31 melagingą federalinio pajamų mokesčio deklaraciją. Ji taip pat paruošė melagingus grąžinimus su asmens duomenimis ir socialinio draudimo numeriais, pavogtais iš buvusių klientų, o melagingos grąžinamosios išmokos taip pat buvo pervedamos į jos kontroliuojamas banko sąskaitas.

Kitas profesionalus mokesčių deklaravimo rengėjas buvo nuteistas 70 mėnesių kalėjimo ir nurodė sumokėti 6 mln. USD restituciją. Į kaltinimus buvo įtrauktas sąmokslas apgauti JAV pateikiant melagingas mokesčių deklaracijas, reikalaujančias beveik 6 milijonų dolerių vertės melagingų prašymų grąžinti asmenis grąžinimo ir vengiant daugiau nei 171 000 USD jo mokėtinų gyventojų pajamų mokesčių. Remiantis IRS, jis parengė ir elektroniniu būdu pateikė daugiau nei 10 000 apgaulingų pajamų mokesčio deklaracijų individualiems klientams, kuriose buvo reikalaujama melagingų ir fiktyvių švietimo pajamų mokesčio kreditų.

Šiame IRS išleistame sąraše pavaizduota daugybė argumentų, kuriuos savo klientams pateikė mokesčių vengėjai.

Nepaisant to, kad teismai nuosekliai atmetė šiuos argumentus, jų vykdytojai ir toliau juos aiškina, net yra baudžiami baudomis už nemandagių bylų pateikimą į teismą ar už lengvų mokesčių deklaracijų pateikimą. Jie dažnai pateikia savo argumentus pseudo-teisiniu formatu, įtikindami neįtariančius žmones dalyvauti jų schemose siekiant išvengti mokesčių.


Kai kurie melagingi argumentai teigia, kad:

o Nėra vidaus pajamų kodekso, nustatančio mokesčius;
o mokesčius privalo mokėti tik „asmenys“;
o Kodekso 861 skyriuje apmokestinamos pajamos ribojamos tam tikrais šaltiniais, kurie netaikomi daugumai JAV piliečių; arba
o Vyriausybė gali apskaičiuoti mokesčius tik tiems žmonėms, kurie pateikia deklaracijas.

Mokesčių įstatymas yra JAV kodekso 26 antraštinėje dalyje.

o Kodekso 6012 skirsnyje paaiškinta, kad deklaraciją pateikti nereikia tik tiems žmonėms, kurių pajamos nesiekia tam tikro minimalaus lygio.
o 861–865 skirsniuose nustatoma, ar pajamos yra iš JAV, ar iš užsienio, - jomis jokiu būdu negalima atmesti pajamų, apmokestinamų JAV piliečiui ar gyventojui.
o Kodekso 6201 skirsnyje teigiama, kad iždo sekretorius privalo įvertinti „visus šioje antraštinėje dalyje nustatytus mokesčius“,

Su konstitucija susiję argumentai

1. Pirmasis pakeitimas Šie argumentai sutelkti į pirmojo pakeitimo „Religijos laisvės“ išlygos naudojimą siekiant sumažinti pajamų mokesčio prievolę. Bendra schema reikalauja gauti atskirus mokesčių mokėtojus.

2. Ketvirtasis ir Penktasis pakeitimaiŠie argumentai teigia, kad pajamų mokesčio deklaracijos pateikimas pažeidžia Ketvirtosios pataisos teisę į privatumą arba Penktosios pataisos teisę prieš savęs parodymą. Tačiau teismai nuosekliai laikosi nuomonės, kad įprastinės finansinės informacijos, reikalaujamos pateikiant mokesčių deklaraciją, atskleidimas nedaro asmens kaltės ar pažeidžia teisę į privatumą.

3. Šešioliktas pakeitimasŠie argumentai teigia, kad konstitucijos pataisa, nustatanti pajamų mokesčio pagrindą, niekada nebuvo tinkamai ratifikuota. Tačiau teismai nusprendė, kad nė vienas iš pateiktų punktų nepaneigia fakto, kad Šešioliktoji pataisa iš tikrųjų buvo ratifikuota 1913 m.

IRS žingsniai prieš neatitikimą

IRS daugiafunkcinis atitikties metodas:

o padėti kitaip nekaltiems mokesčių mokėtojams, kuriuos kiti suklaidino, vėl prisijungti prie sistemos; ir
o energingai vykdyti vykdymo veiksmus prieš tuos, kurie ir toliau reklamuoja schemas arba skatina kitus pažeisti įstatymus.

Nepaisant naudojamų argumentų, jie turi du bendrus dalykus:
o teismai nuosekliai atmeta argumentus; ir
o Dalyviai gali susidurti su IRS vykdymu.

Išmokta patirtis: vengimas mokėti mokesčius užtraukia daug baudžiamųjų kaltinimų ir bausmių. Buhalteriai ir mokesčių rengėjai turėtų paskatinti atitiktį.

Vaizdo Instrukcijos: Vilniaus prekybos kronikos. Mindaugas Marcinkevičiaus vs Nerijus Numavičius (Gegužė 2024).